Was ist die Umsatzsteuer?
Die Umsatzsteuer ist eine Steuer auf fast jeden Verkauf von Waren und Dienstleistungen. Als Unternehmer schlägst du sie auf deinen Nettopreis auf, kassierst sie von deinen Kunden und führst sie ans Finanzamt ab. Du bist dabei nur eine Art Durchreiche: Wirtschaftlich getragen wird die Steuer am Ende vom Endverbraucher.
Aktuelle Steuersätze in Deutschland (2025/2026)
In Deutschland gibt es im Wesentlichen drei Sätze (§ 12 UStG):
| Satz | Höhe | Typische Beispiele |
|---|---|---|
| Regelsteuersatz | 19 % | die meisten Waren und Dienstleistungen |
| ermäßigter Satz | 7 % | Lebensmittel, Bücher, bestimmte Leistungen |
| Nullsteuersatz | 0 % | bestimmte Photovoltaikanlagen |
Was ist die Mehrwertsteuer?
Hier ist die Antwort erfreulich kurz: Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer sind dasselbe. Mehrwertsteuer ist nur der umgangssprachliche Begriff. Auf Kassenbons und in Preisauszeichnungen liest du meist "MwSt", im Gesetz und in der Buchhaltung heißt es korrekt Umsatzsteuer.
Der Begriff Mehrwertsteuer betont die Perspektive des Endverbrauchers: Er trägt die Steuer auf den "Mehrwert", der auf jeder Stufe der Wertschöpfung entsteht. Rechtlich gibt es keinen Unterschied.
Was ist die Vorsteuer?
Die Vorsteuer ist die Umsatzsteuer, die du selbst zahlst, wenn du etwas für dein Unternehmen einkaufst. Kaufst du zum Beispiel einen Laptop, ist im Preis Umsatzsteuer enthalten. Diese kannst du dir als vorsteuerabzugsberechtigter Unternehmer vom Finanzamt zurückholen (§ 15 UStG).
Am Ende verrechnest du beides: Die Umsatzsteuer, die du von Kunden eingenommen hast, minus die Vorsteuer, die du selbst gezahlt hast. Die Differenz führst du ab oder bekommst sie erstattet.
Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug
Der Vorsteuerabzug ist an eine klare Bedingung geknüpft: Du brauchst eine ordnungsgemäße Rechnung mit allen Pflichtangaben. Fehlt etwa die Steuernummer oder die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Ausstellers, kann das Finanzamt den Abzug streichen. Welche Angaben eine Rechnung braucht, liest du im Beitrag zu den Pflichtangaben einer Rechnung.
Kleinunternehmer: die Besonderheiten
Für Kleinunternehmer nach § 19 UStG gelten eigene Regeln. Seit 2025 gilt: Du bist Kleinunternehmer, wenn dein Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 Euro nicht überstiegen hat und im laufenden Jahr voraussichtlich 50.000 Euro nicht übersteigt.
Die Folge ist ein Tauschgeschäft mit zwei Seiten:
- Du weist auf deinen Rechnungen keine Umsatzsteuer aus.
- Dafür kannst du auch keine Vorsteuer geltend machen.
Wichtige Neuerungen 2025/2026
Rund um die Umsatzsteuer hat sich einiges getan. Die wichtigsten Punkte für kleine Unternehmen:
E-Rechnungspflicht im B2B
Seit dem 1. Januar 2025 müssen Unternehmen im B2B-Bereich E-Rechnungen empfangen können. Bis Ende 2026 sind Papierrechnungen und einfache elektronische Formate beim Ausstellen noch erlaubt, danach wird die Versandpflicht schrittweise eingeführt (§ 14 UStG). E-Rechnungen müssen mindestens acht Jahre digital aufbewahrt werden (§ 14b Abs. 1 UStG). Die Details findest du im Beitrag zur E-Rechnung 2025.
Ermäßigter Steuersatz in der Gastronomie
Ab dem 1. Januar 2026 gilt der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent dauerhaft für Speisen in der Gastronomie. Für Getränke bleibt es beim Regelsteuersatz von 19 Prozent (§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG).
Kunstgegenstände
Seit dem 1. Januar 2025 gilt für den Verkauf von Kunstgegenständen und Sammlerstücken wieder generell der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent.
Vorsteuerabzug bei Ist-Versteuerung (ab 2028)
Ab dem 1. Januar 2028 ist der Vorsteuerabzug erst bei Zahlungseingang möglich, wenn der leistende Unternehmer die Ist-Versteuerung anwendet. Dieser muss in der Rechnung darauf hinweisen. Das ist noch Zukunftsmusik, aber gut zu wissen.
Typische Fehler vermeiden
- Falscher Steuersatz: ermäßigter Satz auf Produkte angewendet, die dem Regelsatz unterliegen, oder umgekehrt.
- Unvollständige Rechnungsangaben: fehlende Steuernummer oder USt-IdNr. gefährdet den Vorsteuerabzug.
- Umsatzgrenze übersehen: Überschreiten der Kleinunternehmergrenze führt zu ungeplanter Steuerpflicht.
Wie du die Steuer dann korrekt ans Finanzamt meldest, erklärt der Beitrag zur Umsatzsteuervoranmeldung.