Was ist eine GmbH und welche Vorteile bietet sie?
Eine GmbH ist eine juristische Person, deren Haftung auf das Gesellschaftsvermögen beschränkt ist. Das ist ihr wichtigstes Merkmal und der Grund, warum sie so verbreitet ist.
- Vorteile: Haftungsbeschränkung, hohes Ansehen im Geschäftsverkehr, flexible Struktur, steuerliche Vorteile bei hohen Gewinnen und die Möglichkeit, Investoren ohne Haftungsrisiko zu beteiligen.
- Nachteile: hohes Mindeststammkapital, aufwendige Gründung und Buchführung, Bilanzierungspflicht, Veröffentlichung des Jahresabschlusses und komplexere Steuerpflichten.
Ob die GmbH die passende Rechtsform ist oder ob eine schlankere Variante genügt, kannst du im Überblick unter Rechtsform wählen abwägen.
Voraussetzungen für die Gründung
Eine GmbH kann jede volljährige natürliche Person oder eine juristische Person gründen, allein oder zu mehreren. Für einzelne Berufsgruppen, etwa Apotheker, gelten Sonderregeln.
Das Mindeststammkapital beträgt 25.000 Euro. Bei der Gründung müssen davon mindestens 12.500 Euro als Bareinlage eingezahlt werden. Sacheinlagen sind möglich, müssen aber bewertet werden. Jede GmbH braucht mindestens einen Geschäftsführer, eine natürliche Person über 18 Jahre, die in den letzten fünf Jahren nicht wegen bestimmter Wirtschaftsdelikte verurteilt wurde.
Der Ablauf: Schritt für Schritt
- Firmenname festlegen: Der Name muss einzigartig und darf nicht irreführend sein und den Zusatz GmbH enthalten. Eine Prüfung bei der IHK ist empfehlenswert.
- Gesellschaftsvertrag aufsetzen: Er nennt Gesellschafter, Geschäftszweck, Stammkapital und Gewinnverteilung. Für Gründungen mit bis zu drei Personen und einem Geschäftsführer genügt oft ein Musterprotokoll.
- Geschäftskonto eröffnen: Für die Einzahlung des Stammkapitals brauchst du ein separates Geschäftskonto der GmbH.
- Notarielle Beurkundung: Der Gesellschaftsvertrag und die Gründungsunterlagen werden vom Notar beurkundet.
- Eintragung ins Handelsregister: Nach Beurkundung und Kapitaleinzahlung erfolgt der Eintrag beim Amtsgericht. Ab diesem Zeitpunkt greift die Haftungsbeschränkung.
- Eintragung ins Transparenzregister: Hier werden die Eigentumsverhältnisse offengelegt.
- Gewerbeanmeldung: Nach dem Handelsregistereintrag meldest du das Gewerbe an.
- Anmeldung beim Finanzamt: Über den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung bekommst du Steuernummer und bei Bedarf die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
- Weitere Behördengänge: je nach Geschäftsmodell etwa Berufsgenossenschaft, IHK oder HWK.
Kosten einer GmbH-Gründung
| Posten | Ungefähre Kosten |
|---|---|
| Mindeststammkapital | 25.000 Euro (davon 12.500 Euro bei Gründung) |
| Notarkosten | ca. 600 bis 1.200 Euro |
| Handelsregistereintragung | ca. 150 bis 200 Euro |
| Gewerbeanmeldung | ca. 20 bis 60 Euro |
| Beratung (Anwalt, Steuerberater) | individuell, oft 1.000 bis 3.000 Euro |
Dazu kommen laufende Kosten, etwa für das Geschäftskonto (0 bis 249 Euro monatlich), die Buchhaltung (0 bis 100 Euro monatlich) und die Steuerberatung (100 bis 300 Euro monatlich).
Haftung in der GmbH
Die beschränkte Haftung greift erst mit dem Handelsregistereintrag. Davor und daneben gibt es wichtige Ausnahmen:
- GmbH in Gründung: Bis zum Eintrag haften die handelnden Gesellschafter mit ihrem gesamten Privat- und Geschäftsvermögen.
- Gesellschafter nach Eintragung: Die Haftung ist auf die Stammeinlagen beschränkt. Das Privatvermögen ist geschützt, solange das Stammkapital vollständig eingezahlt ist und keine privaten Sicherheiten gegeben wurden.
- Geschäftsführer: Er haftet in bestimmten Fällen unbegrenzt mit dem Privatvermögen, etwa bei Verbindlichkeiten gegenüber Finanzamt oder Sozialversicherung sowie bei grober Pflichtverletzung wie Insolvenzverschleppung.
Buchführung und Steuern
Die GmbH ist zur doppelten Buchführung, Bilanzierung und Gewinn- und Verlustrechnung verpflichtet und muss ihren Jahresabschluss im Bundesanzeiger veröffentlichen. Gewinne unterliegen der Körperschaftsteuer (15 Prozent) samt Solidaritätszuschlag. Dazu ist die GmbH gewerbesteuerpflichtig und muss Umsatzsteuervoranmeldungen einreichen.
Sonderformen der GmbH
- UG (haftungsbeschränkt): die Mini-GmbH ab 1 Euro Stammkapital mit Ansparpflicht. Details unter UG gründen.
- gGmbH: die gemeinnützige GmbH, steuerlich begünstigt, muss ihre Gewinne für gemeinnützige Zwecke einsetzen und strenge Auflagen erfüllen.
- GmbH & Co. KG: eine Mischform, bei der die GmbH als persönlich haftender Gesellschafter einer Kommanditgesellschaft auftritt und so die Haftung auf das Gesellschaftsvermögen begrenzt.